Respuesta rápida Un almacén fiscal (bonded warehouse) es un depósito autorizado y supervisado por CBP donde la mercancía importada se guarda hasta 5 años sin pagar aranceles ni impuestos. El pago se activa solo cuando retiras la carga para consumo; si la reexportas, nunca pagas arancel estadounidense.
- La mercancía puede permanecer en un almacén fiscal de Estados Unidos hasta 5 años desde la fecha de importación, el plazo más largo del mundo.
- CBP reconoce 11 clases de almacenes fiscales, desde el Clase 1 operado por el gobierno hasta el Clase 11 para mercancía confiscada.
- Dentro de un almacén fiscal puedes clasificar, reempacar y etiquetar, pero no manufacturar: eso solo se permite en una Zona Franca (FTZ).
- Si reexportas la carga desde un almacén fiscal, no pagas arancel de importación estadounidense, ni siquiera los aranceles de la Sección 301.
Este artículo explica qué es un almacén fiscal, cómo entra y sale la carga, cuánto tiempo puede quedarse y cuándo conviene frente a una zona franca o una bodega común. También verás qué mueve el costo y cómo pedir tu cotización.
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¿Qué es un almacén fiscal y cómo funciona?
Respuesta rápida Un almacén fiscal es un depósito autorizado por CBP donde la carga importada se almacena bajo fianza aduanera sin pagar aranceles. El importador presenta una entrada de almacén, la mercancía queda bajo custodia dual de CBP y el operador, y el arancel se paga solo al retirarla para consumo.
La definición corta: es un edificio bajo supervisión de U.S. Customs and Border Protection donde la mercancía sujeta a arancel espera sin haber sido nacionalizada. Legalmente la carga sigue fuera del territorio aduanero para efectos del pago, aunque físicamente esté en Houston o Savannah.
El operador del depósito se llama proprietor y debe mantener una fianza aduanera vigente. Esa fianza garantiza al gobierno el pago de los derechos si la mercancía desaparece, se daña o sale sin registro.
La carga entra con una entrada de almacén (warehouse entry) y no con una entrada para consumo. Esa diferencia es la clave de todo el régimen: la entrada de almacén suspende la obligación de pago, no la elimina.
Dentro rige la custodia dual. Ni el operador ni el importador pueden mover un pallet sin que el movimiento quede asentado en el inventario que CBP puede auditar.
Cuando alguien habla de inventario bonded o carga afianzada se refiere exactamente a esto: mercancía que todavía no ha sido nacionalizada y que permanece bajo control aduanero.
Un almacén fiscal no te exime de presentar el ISF ("10+2"). Según CBP, el ISF se transmite 24 horas antes del embarque en origen, aunque la carga vaya a entrar bajo fianza. Omitirlo genera multas que el régimen fiscal no cubre.
¿Cómo entra, se almacena y se retira la mercancía? Paso a paso
Respuesta rápida El proceso tiene cinco pasos: llegada al puerto, traslado in bond con el Formulario CBP 7512, presentación de la entrada de almacén, almacenamiento bajo inventario controlado y retiro mediante el Formulario CBP 7501 pagando el arancel vigente ese día. Cada movimiento queda registrado ante CBP.
El flujo cambia según el puerto de llegada, pero la secuencia documental es la misma en todo Estados Unidos. Tu agente aduanal coordina cada paso con el operador del depósito.
- Llegada y manifiesto. El buque atraca en PortMiami, Port Houston, Savannah, NY/NJ o LA/Long Beach y el transportista presenta el manifiesto a CBP.
- Traslado in bond. Con el Formulario CBP 7512 la carga viaja del muelle al almacén fiscal sin despacharse en el puerto de arribo.
- Entrada de almacén. Se presenta la clasificación HTS, la factura comercial y el packing list; CBP acepta la entrada y la carga queda bajo fianza.
- Almacenamiento. El operador lleva inventario permanente por lote y ubicación; CBP puede auditar los registros sin aviso previo.
- Retiro. Para consumo se presenta el Formulario CBP 7501 y se paga el arancel; para exportación o transferencia a otro depósito se usa de nuevo el 7512.
Un in bond shipment es simplemente carga que se mueve dentro del país sin haber pagado aranceles. El transportista responde por ella hasta que llega y se registra en destino.
| Paso | Documento | Responsable | Momento |
|---|---|---|---|
| Declaración anticipada | ISF 10+2 | Importador / agente | 24 h antes del embarque |
| Traslado al almacén | CBP 7512 | Transportista bonded | Tras la descarga |
| Ingreso al depósito | Warehouse entry | Agente aduanal | Dentro de 15 días del arribo |
| Manipulación | CBP 3499 | Operador | Antes de tocar la carga |
| Retiro para consumo | CBP 7501 | Importador | Hasta 5 años después |
¿Hay que pagar aranceles por la mercancía en almacén fiscal?
Respuesta rápida No. Los aranceles e impuestos no se pagan mientras la mercancía permanece en el almacén fiscal. Se liquidan únicamente cuando la retiras para consumo en Estados Unidos, y se aplica la tasa vigente en la fecha de retiro, no la de llegada. Si reexportas, nunca pagas arancel estadounidense.
Un ejemplo numérico lo aclara. Un contenedor de 40' con mercancía valorada en USD 200,000 y un arancel del 10% genera USD 20,000 de derechos.
Si esa carga entra a un almacén fiscal, los USD 20,000 no salen de tu caja el día del arribo. Salen el día en que retiras la mercancía, y solo por la parte que retiras.
Si vendes la mitad del contenedor en marzo, pagas USD 10,000 en marzo. El resto espera. Los retiros parciales alinean el desembolso arancelario con tus ventas reales.
Según 19 U.S.C. 1557, la mercancía puede permanecer bajo fianza hasta cinco años desde la fecha de importación. Es el plazo más largo entre los grandes mercados importadores.
La tasa aplicable es la del día del retiro. Eso juega a tu favor si las tarifas bajan y en tu contra si suben, así que conviene seguir los cambios de política comercial.
La reexportación directa desde el depósito no genera arancel de importación estadounidense. Por eso el régimen es tan usado en Miami para carga que termina en América Latina.
¿Cuáles son las 11 clases de almacenes fiscales de CBP?
Respuesta rápida CBP reconoce 11 clases de almacenes fiscales, definidas en 19 CFR 19.1. Van del Clase 1 (operado por el gobierno) al Clase 11 (mercancía confiscada). Las más usadas por importadores son el Clase 2 (privado, del propio importador), el Clase 3 (público, para cualquier usuario) y el Clase 8 (manipulación y reempaque).
| Clase | Descripción | Quién la usa | Mercancía típica |
|---|---|---|---|
| 1 | Local operado por el gobierno | CBP | Carga retenida |
| 2 | Privado del importador | Un solo importador | Inventario propio |
| 3 | Público, uso general | Cualquier importador | Carga diversa |
| 4 | Patio o cobertizo (bulk) | Graneleros | Granos, minerales |
| 5 | Tanques y silos | Líquidos a granel | Aceites, químicos |
| 6 | Manufactura para exportación | Fabricantes | Tabaco, licores |
| 7 | Refinación de azúcar | Refinadores | Azúcar cruda |
| 8 | Manipulación y reempaque | E-commerce, 3PL | Bienes de consumo |
| 9 | Tiendas duty-free | Operadores de aeropuerto | Perfumes, licores |
| 10 | Mercancía internacional de tránsito | Transportistas | Carga en transbordo |
| 11 | Mercancía general en abandono | CBP | Carga confiscada |
La diferencia práctica entre Clase 2 y Clase 3 es quién controla el espacio. En el Clase 2 el importador es el operador y asume la fianza; en el Clase 3 el operador comercial la asume por todos sus clientes.
Las Clases 6 y 7 son las únicas excepciones a la prohibición de manufacturar. Permiten producción bajo fianza para exportación y refinación de azúcar.
El Clase 8 es el favorito del comercio electrónico. Permite limpiar, clasificar, reempacar y etiquetar antes de nacionalizar, sin convertirse en manufactura.
¿Almacén fiscal, zona franca o bodega común? Comparación
Respuesta rápida El almacén fiscal difiere el arancel hasta 5 años pero prohíbe manufacturar; la zona franca (FTZ) permite producción y no tiene límite de tiempo; la bodega común exige pagar el arancel antes de que la carga entre. La elección depende de si vas a transformar la mercancía o solo guardarla.
| Criterio | Almacén fiscal | Zona franca (FTZ) | Bodega común |
|---|---|---|---|
| Pago de aranceles | Al retiro | Al salir a consumo | Antes del ingreso |
| Límite de almacenamiento | 5 años | Sin límite | Sin límite |
| Manufactura permitida | No (salvo Clase 6) | Sí | Sí |
| Supervisión aduanera | Alta, custodia dual | Alta, por zona | Ninguna |
| Fianza requerida | Sí (CBP 301) | Sí | No |
| Costo relativo | Medio | Alto | Bajo |
| Caso de uso ideal | Transbordo y retiros parciales | Ensamblaje y alto volumen | Inventario ya nacionalizado |
La FTZ permite inversión arancelaria: si el producto terminado paga menos arancel que sus insumos, declaras el terminado. El almacén fiscal no ofrece esa opción.
La FTZ también admite una entrada semanal consolidada, lo que reduce el merchandise processing fee para quien importa a diario. Es una ventaja real solo con volumen alto y constante.
La bodega común cuesta menos por pie cuadrado, pero inmoviliza el arancel desde el primer día. Para carga que se reexporta, esa diferencia pesa más que la tarifa de almacenamiento.
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¿Cuánto tiempo puede permanecer la carga? Plazos por país
Respuesta rápida En Estados Unidos la mercancía puede permanecer en almacén fiscal hasta 5 años desde la fecha de importación. El Reino Unido y la Unión Europea no fijan un plazo general, Canadá otorga 4 años bajo CBSA, India permite 1 año prorrogable y China 2 años. Pasado el plazo, CBP declara la mercancía en abandono.
| País | Regulador | Plazo máximo | Regla clave |
|---|---|---|---|
| Estados Unidos | CBP | 5 años | Desde la fecha de importación |
| Reino Unido | HMRC | Sin límite | Autorización y garantía previas |
| Unión Europea | Autoridades aduaneras nacionales (UCC) | Sin límite | Customs warehousing autorizado |
| Canadá | CBSA | 4 años | 90 días para ciertos bienes |
| India | CBIC | 1 año | Prorrogable por el comisionado |
| China | GACC | 2 años | Prórroga sujeta a aprobación |
| Emiratos Árabes Unidos | Aduanas de Dubái | Sin límite general | Garantía bancaria obligatoria |
| Australia | ABF | Sin límite fijo | Licencia anual renovable |
En Estados Unidos, la mercancía perecedera y los explosivos tienen reglas especiales y plazos mucho más cortos. CBP puede ordenar su retiro o destrucción antes de los cinco años.
Canadá opera su régimen de Customs Bonded Warehouse bajo CBSA, con cuatro años generales y 90 días para categorías específicas. Vancouver, Toronto y Montreal concentran la mayoría de estos depósitos.
Qué pasa al vencer el plazo
Según CBP, la mercancía que supera los cinco años se considera abandonada. CBP puede venderla en subasta pública y aplicar el producto al pago de aranceles, almacenamiento y gastos. El importador pierde la carga y sigue respondiendo por cualquier saldo.
¿Qué se permite y qué se prohíbe dentro del almacén?
Respuesta rápida Dentro de un almacén fiscal se permite limpiar, clasificar, reempacar, etiquetar, consolidar y tomar muestras bajo supervisión de CBP. Está prohibido manufacturar o transformar la mercancía en un producto nuevo, salvo en almacenes Clase 6. Toda manipulación requiere autorización previa con el Formulario CBP 3499.
La línea divisoria es la clasificación arancelaria. Si la operación cambia la partida HTS del producto, ya no es manipulación: es manufactura.
- Reetiquetado para cumplir requisitos de FDA o FTC antes de nacionalizar.
- Armado de kits y cambio de empaque mayorista a empaque para retail.
- Clasificación por talla, color o lote y descarte de unidades dañadas.
- Toma de muestras para inspección del comprador, con registro ante CBP.
- Corrección del marcado de país de origen antes del retiro.
Queda prohibido ensamblar componentes, mezclar insumos o alterar la naturaleza del producto. Para eso existen la FTZ y los almacenes Clase 6.
El Formulario CBP 3499 va primero
Ninguna manipulación puede empezar sin la application to manipulate aprobada. Tocar la carga antes genera sanciones contra la fianza del operador y puede costarle su licencia. El alcohol, el tabaco y los productos regulados suman controles adicionales de TTB y agencias sectoriales.
¿Cuánto cuesta el almacenamiento fiscal y cómo cotizarlo?
Respuesta rápida El costo de un almacén fiscal combina tarifa de recepción, almacenamiento mensual por pallet o metro cúbico, manipulación, prima de la fianza aduanera y cargos por retiro. Esta ruta no tiene precio automático: la calculadora de Walio recibe tu solicitud y un especialista confirma espacio y precio dentro de 1 día hábil.
Cinco variables mueven el número final. Conocerlas te permite comparar propuestas sin perderte en los itemizados.
- Volumen: pallets o metros cúbicos ocupados, no el valor de la mercancía.
- Permanencia: el almacenamiento se cobra por mes o fracción.
- Puerto de entrada: Miami, Houston, Savannah, NY/NJ y LA/Long Beach tienen tarifas y disponibilidad distintas.
- Retiros parciales: cada entrada de consumo suma honorarios de agente aduanal.
- Manipulación: reempaque y etiquetado se cobran aparte, por unidad o por hora.
Los costos aduaneros van por separado. La fianza se tramita con el Formulario CBP 301, en modalidad continua o single entry, y su prima depende del monto afianzado.
Antes del almacén suelen aparecer cargos de puerto: THC, drayage y demurrage si la carga excede el free time de la naviera. Mover la carga in bond rápido es la mejor defensa contra el demurrage.
La cotización de Walio cubre el flete marítimo o aéreo, el drayage hasta el almacén fiscal y la coordinación del traslado in bond. Comparamos tarifas de navieras como Maersk, MSC, CMA CGM y Hapag-Lloyd. Los aranceles, la fianza y los honorarios del agente aduanal son cargos de aduana separados.
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¿Cuándo necesitas un almacén fiscal? Casos reales
Respuesta rápida Necesitas un almacén fiscal cuando reexportas parte de la carga, cuando los aranceles de la Sección 301 encarecen la nacionalización inmediata, cuando vendes por temporada y quieres pagar por retiros parciales, o cuando tu mercancía espera una licencia, un registro FDA o una corrección de etiquetado.
El caso más común en la costa este es el transbordo hacia América Latina. La carga llega a Miami, se consolida en un depósito fiscal y se reexporta sin generar arancel estadounidense.
Miami(USMIA)
Cartagena(COCTG)Miami(USMIA)
Caucedo(DOCAU)Houston(USHOU)
Puerto Cortés(HNPCR)Mitigación arancelaria
Los aranceles de la Sección 301 sobre mercancía china elevan el costo de nacionalizar de golpe. El almacén fiscal te deja esperar mientras se definen los cambios de política comercial y pagar la tasa vigente el día del retiro. Si la carga termina reexportada a México o Centroamérica, no pagas nada.
Inventario por lotes
El comercio electrónico retira por lotes a medida que vende. Cada entrada de consumo cubre solo las unidades que salen, así que el arancel sigue el ritmo de la demanda y no el del buque. Es la razón por la que los depósitos Clase 8 dominan este segmento.
Otro caso frecuente: mercancía detenida esperando permisos. Un registro de FDA, una autorización de EPA o una corrección de marcado de origen se resuelven dentro del depósito, sin acumular demurrage en el puerto.
Al elegir operador, verifica tres cosas. La clase autorizada por CBP, el historial de auditorías y la capacidad real de manipulación bajo Clase 8.
- Pide el número de licencia del depósito y la clase que CBP le aprobó.
- Confirma si el operador puede recibir carga in bond desde tu puerto de arribo.
- Pregunta cuántos retiros parciales incluye la tarifa antes de cobrar extra.
- Consulta a un agente aduanal licenciado para la clasificación HTS y el cálculo del arancel.
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Preguntas frecuentes
Un almacén fiscal es un depósito autorizado y supervisado por CBP donde la mercancía importada se guarda sin pagar aranceles ni impuestos. La carga entra con una entrada de almacén, permanece bajo custodia dual del operador y de CBP, y el arancel se liquida solo cuando retiras la mercancía para consumo. Si la reexportas, no pagas arancel estadounidense.
Cinco años desde la fecha de importación en Estados Unidos, el plazo más largo entre los principales países importadores. Canadá permite cuatro años bajo CBSA, India un año prorrogable y la Unión Europea no fija un límite general. Al vencer el plazo, CBP declara la mercancía en abandono y puede venderla en subasta pública.
No mientras la mercancía permanezca dentro del almacén. El arancel y los impuestos se pagan únicamente al retirarla para consumo, con la tasa vigente ese día y solo por la cantidad retirada. La mercancía que sale reexportada desde el almacén nunca genera arancel de importación estadounidense.
La zona franca (FTZ) permite manufacturar, ensamblar y aplicar inversión arancelaria, y no tiene límite de permanencia. El almacén fiscal solo permite manipular la carga —clasificar, reempacar, etiquetar— y tiene un límite de cinco años en Estados Unidos. Ambos difieren el arancel, pero la FTZ exige más infraestructura y la aprobación del Foreign-Trade Zones Board.
Un envío in bond es carga que se traslada del puerto de llegada a otro punto del país sin haber pagado aranceles, amparada por el Formulario CBP 7512 y una fianza aduanera. Permite despachar la mercancía en el puerto interior o en el almacén fiscal de destino en lugar de hacerlo en el puerto de arribo. El transportista responde por la carga hasta que llega y se registra en destino.
Si tu carga va a esperar bajo fianza antes de nacionalizarse o reexportarse, el flete y el traslado in bond son la primera pieza del presupuesto. Ingresa tu ruta, volumen y tipo de mercancía en la calculadora de esta página: un especialista de Walio confirma espacio con la naviera y te envía el precio exacto dentro de 1 día hábil, sin registro y sin llamadas.